Grenzeloos ondernemen, fiscaal onder controle

Dat hangt af van wie je klant is en waar die gevestigd is. Bij B2B-verkoop aan een btw-plichtige klant in een ander EU-land geldt de verleggingsregeling: je factureert zonder Belgische btw, en je klant draagt de btw af in zijn eigen land. Voorwaarde: je klant heeft een geldig btw-nummer (controleerbaar via VIES) en de goederen worden effectief vervoerd. Bij B2C-verkoop (aan particulieren) in de EU reken je Belgische btw aan zolang je onder de EU-brede omzetdrempel voor afstandsverkopen blijft. Zodra je die drempel overschrijdt, moet je de btw van het land van de klant aanrekenen. De OSS-regeling (One Stop Shop) via Intervat vereenvoudigt dat aanzienlijk: je geeft al je intracommunautaire B2C-verkopen aan via één loket.

Ja, dat kan. Als je in een ander land een vaste inrichting hebt (een kantoor, filiaal, magazijn of zelfs een persoon die gewoonlijk contracten onderhandelt namens jou), word je daar belastingplichtig op de winst die aan die inrichting toerekenbaar is. België hanteert bovendien ruimere nationale regels dan veel dubbelbelastingverdragen, waardoor een vaste inrichting hier sneller kan worden vastgesteld dan je op basis van het verdrag zou verwachten. Let ook op bij bouwwerken: een werf die langer duurt dan de verdragsdrempel (vaak twaalf maanden) kan als vaste inrichting worden beschouwd. Check altijd het specifieke dubbelbelastingverdrag met het betrokken land, want de criteria verschillen per verdrag.

Daar komt meer bij kijken dan je zou verwachten. Als je buitenlandse werknemers naar België detacheert, moet je vooraf een Limosa-melding doen bij de RSZ. De werknemer moet een A1-document hebben dat bewijst waar de sociale bijdragen worden betaald. Zonder dat document riskeer je dat België sociale bijdragen vordert. De maximale detacheringsduur onder EU-verordening 883/2004 is in principe beperkt in de tijd (doorgaans tot twee jaar, met mogelijkheid tot verlenging via een uitzonderingsovereenkomst). Daarnaast gelden de Belgische minimumarbeidsvoorwaarden (loon, arbeidstijd, verlof) voor alle gedetacheerde werknemers.

Je hebt een EORI-nummer nodig (in België gekoppeld aan je btw-nummer, aan te vragen bij de FOD Financiën). Bij import moet je een douaneaangifte indienen en betaal je invoerrechten (het tarief hangt af van de goederencode) plus invoer-btw. Bij export is de levering vrijgesteld van btw, maar heb je een douane-exportdocument nodig als bewijs. Daarnaast geldt het CBAM-systeem (Carbon Border Adjustment Mechanism) voor specifieke producten zoals staal, cement, aluminium, kunstmest en waterstof. Vergeet tot slot niet dat je voor elke zending een summiere aangifte moet indienen vóór de goederen het EU-douanegebied binnenkomen.

Dat hangt af van waar je klant zit en of het een bedrijf of particulier is. Binnen de EU geldt bij B2B de verleggingsregeling: je factureert zonder Belgische btw en je klant draagt de btw af in eigen land. Bij B2C gelden de afstandsverkoopregels met een EU-brede omzetdrempel, waarboven je de btw van het land van de klant moet aanrekenen. Buiten de EU is je levering in principe vrijgesteld van btw, maar komen er douaneformaliteiten bij kijken. Voor diensten geldt bij B2B dat de btw verschuldigd is in het land van de afnemer. Bij B2C is het in principe het land van de dienstverlener (België), met uitzonderingen voor onder meer elektronische diensten en diensten gekoppeld aan een onroerend goed.