Een nieuw land, een nieuw fiscaal kader

In het jaar van je verhuis betaal je in België belasting op je wereldwijd inkomen tot de datum van emigratie, en in je nieuwe thuisland vanaf dat moment. Dubbele belasting wordt normaal vermeden via het dubbelbelastingverdrag tussen België en je nieuwe woonland. België heeft een uitgebreid netwerk van dergelijke verdragen. Let op: als je na je verhuis nog inkomsten uit België ontvangt (huur, dividenden, bezoldiging als bestuurder), kan België daar nog steeds belasting op heffen, afhankelijk van wat het verdrag bepaalt. Een goede planning vóór je vertrek is essentieel om verrassingen te vermijden.

Ja, dat kan. Maar er zijn belangrijke aandachtspunten. De werkelijke leiding van je vennootschap bepaalt waar ze belastbaar is. Als jij als bestuurder vanuit het buitenland beslist, kan de fiscus argumenteren dat de werkelijke leiding verhuisd is, met alle fiscale gevolgen van dien. Zorg dat de dagelijkse leiding in België blijft (via een andere bestuurder of een volmacht) en dat belangrijke beslissingen aantoonbaar in België worden genomen. Documenteer dit zorgvuldig. Het dubbelbelastingverdrag tussen België en je nieuwe woonland bepaalt uiteindelijk welk land mag heffen op de vennootschapswinst.

Binnen de EU geldt de hoofdregel dat je sociale bijdragen betaalt in het land waar je werkt. Als je in meerdere EU-landen werkt, bepaalt EU-verordening 883/2004 welk land bevoegd is. Doorgaans is dat het land waar je woont, op voorwaarde dat je er een substantieel deel van je werktijd besteedt. Je hebt een A1-verklaring nodig die bewijst in welk land je verzekerd bent. Buiten de EU hangt het af van bilaterale verdragen tussen België en het betrokken land. De gevolgen zijn ingrijpend (pensioenopbouw, ziekteverzekering, kinderbijslag), dus dit verdient altijd een grondige analyse vóór je verhuist.

Welkom in België. Als buitenlandse ondernemer heb je een aantal registraties nodig: inschrijving bij de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO) via een erkend ondernemingsloket, een btw-nummer bij de FOD Financiën, en aansluiting bij een sociaal verzekeringsfonds voor zelfstandigen. Afhankelijk van je nationaliteit heb je mogelijk een beroepskaart nodig (niet-EU-burgers). Voor een vennootschap oprichten ga je langs de notaris. Je eerste jaarrekening moet worden neergelegd bij de Nationale Bank van België. Het is verstandig om je bij elke stap te laten begeleiden, van registratie tot eerste aangifte.

Een internationale verhuis vraagt grondige fiscale voorbereiding. De belangrijkste stappen: controleer het dubbelbelastingverdrag met je bestemmingsland, breng je vermogensstructuur in kaart (vennootschap, vastgoed, beleggingen), regel de sociale zekerheid (A1-verklaring of uitschrijving bij je sociaal verzekeringsfonds), doe een correcte split-aangifte in de personenbelasting, en informeer je bank en verzekeraar. Als je een vennootschap hebt: zorg dat de werkelijke leiding in België blijft als de vennootschap hier belastbaar moet blijven. Begin hier ruim voor je vertrek mee, want sommige stappen vergen administratieve doorlooptijd.